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中国法律援助基金会秘书处 资产管理实施办法

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发表时间:2019-03-15 10:20

第一章 总 则

第一条 为了加强资产管理,确保资产安全完整,提高资产使用效益,结合我会实际,制定本办法。

第二条 本办法所指资产包括流动资产、固定资产、捐赠物品、易耗品、文化资产及其他资产。

流动资产是指预期可在1年内(含1年)变现或者耗用的资产。包括货币资金、应收及预付款项、存货等。

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的,预计使用年限超过1年,单位价值超过1000元以上的有形资产。

捐赠物品是指企事业单位、社会团体或个人将其具有合法处分权的物品无偿捐赠给我会,用于开展符合基金会宗旨和业务范围的公益活动的物品。

易耗品是指不够固定资产标准的各种物品,如纸张、笔、本、硒鼓等。

文化资产是指具有一定市场公允价值的,承载了一定文化内涵的艺术介质,如书法、绘画等艺术作品。

其他资产是指上述资产以外的资产。

第三条 基金会的资产管理实行“秘书处主要领导总负责、管理人员具体负责、使用人直接负责”的三级管理责任制。财务部是各类资产的记账部门,办公室是实物资产的管理部门,其他部室配合财务部、办公室做好资产的登记和管理工作。配发给各部室使用的实物资产由本部室及其使用人保管并承担保管责任。

第二章 流动资金管理

第四条 财务部应当设置现金和银行存款日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。

第五条 应收款项应当按照实际发生额入账,并按照往来单位或个人等设置明细账,进行明细核算。

期末,应当分析应收款项的可收回性,对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备,确认坏账损失并计入当期费用。

第六条 预付账款应当按照实际发生额入账,并按照往来单位或个人等设置明细账,进行明细核算。

第七条 存货在取得时,应当以其实际成本入账。

存货应当定期进行清查盘点,每年至少盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏以及变质、毁损等存货,应当及时查明原因,及时依规进行处置。

第三章 固定资产管理

第八条 固定资产的取得。办公室负责固定资产的采购工作。办公室依据采购预算和批准手续,及时进行采购。

各部(室)根据工作需要提出采购申请,并按下列程序报批。1万元以下(含1万元)的,由部(室)负责人签发,按程序报请分管副秘书长、秘书长审批;1万元以上的,按前述程序报至理事长审批。采购单价(次)或年度总需求超过50万元的,由理事会批准,超过100万元的,同时报司法部领导批准;采购单价(次)或年度总需求不足50万元的,报理事长审批;采购单价(次)或年度总需求不足1万元的,可由秘书长办公会议审批。

固定资产在取得时,应当按取得时的实际成本入账。

第九条 固定资产的登记。办公室应当制定《固定资产登记表》,对固定资产的名称、价值、数量、保管人员等情况及时、准确、如实进行登记。

第十条 固定资产的保管和使用。办公室对固定资产的保管进行监督检查。固定资产的使用部(室)或者使用人负责固定资产的保管。保管人应当妥善保管固定资产,保证资产完好,充分发挥资产效用,不得擅自出借、变卖、销毁固定资产。

使用部(室)或者使用人变更时,应及时办理固定资产的移交手续。

第十一条 固定资产的调拨。各部(室)需要调拨固定资产的,经秘书长批准后,调整使用部(室),并报办公室登记备案。未按规定办理导致固定资产损失的,由相关部室承担责任。

第十二条 固定资产的退回。工作人员离职时,应将自己负责保管使用的固定资产退回办公室,由办公室进行验收,工作人员持验收清单办理离职手续。对于没有验收清单的工作人员,不予办理离职手续。

第十三条 固定资产的盘点。办公室与财务部应当定期进行清查盘点,每年至少盘点一次。对盘盈、盘亏的固定资产,查明原因,及时依规进行处置,保证账账相符,账实相符。

第十四条 固定资产的报废。

(一)固定资产报废的基本原则。

客观性原则:资产报废应真实、完整地反映基金会的资产状况,凡符合报废条件的应及时申报。

永久关闭性原则:资产申请报废时应退出使用状态,报废批复后应彻底关闭使用。

优先调剂原则:资产申请报废前,对于经鉴定可以继续安全使用的,应首先进行内部调剂,调剂不成功的,再行申请报废。

(二)固定资产申请报废条件。符合以下条件之一的,且永久性退出使用状态的资产应予以报废:

1.超过或达到规定使用年限,无继续使用价值的;

2.按国家能源政策规定应予淘汰高能耗的或国家有其他强制性淘汰规定的;

3.由于技术落后或者运营成本高等,继续使用会影响基金会日常运行的;

4.经检验或鉴定确认,不符合健康、安全、环保规范、且无改造、修复价值的;

5.因事故原因造成资产严重损坏,无法修复的;

6.由于自然灾害等不可抗力造成资产全部灭失、毁损、严重损坏且不可修复的;

7.长期闲置且无调剂利用价值的。

(三)固定资产报废的职责分工。

1.责任界定:办公室负责固定资产报废的核验和执行,对拟报废固定资产根据相关规定进行审核,提出初步意见和处置方案后,报秘书长审批;根据授权对报废的固定资产按流程进行处置。财务部门负责报废固定资产的价值核算及对处置方案进行监督,负责固定资产报废的原、净值审核、账务处理、税务处理及备案等工作。

2.记录报废依据:申请报废的固定资产,应对其报废前的状态,包括型号标签、购买(出厂)年份、形状(性状)做真实客观的记录。记录过程须有财务部门监督,记录介质以未经编辑的照片、录像为准,并作为报废依据;须文字描述的,以记录者、监督者共同签字为准。

3.申请:

秘书处共用固定资产的报废,由办公室提出报废意见、报废依据和处置方案,经秘书长审批后按流程办理。

有关部室保管并使用的固定资产报废,由该部室向办公室提出报废意见和依据,由办公室具文申请并附处置方案,经秘书长审批后按流程办理。

4.审批:

基金会一般日常性固定资产报废由秘书长办公会审批;单价2万元以上10万元以内的固定资产报废,经秘书长办公会初审后报理事长审批;超过10万元的,报经理事会审批。

(四)固定资产报废流程。

由办公室填制《固定资产报废申请单》(包括资产原值、净值、折旧年限、报废理由等相关信息)并经财务部核实相关信息后,按程序交由领导审定。办公室将审批通过的报废申请单,经财务部备案并更新固定资产台账信息后,办公室备案,并依据授权进行处置。

(五)固定资产报废处置及残值回收。

报废固定资产的处置方式包括变卖及其他处理方式。变卖由办公室负责、财务部监督,结果由办公室备案,处置收入统一汇入基金会账户,处置文件、票据要及时提交财务部做账务、税务处理。

报废的固定资产也可采用捐赠、对外转让等其他处理方式。若采用捐赠、对外转让等方式处置固定资产时,按照基金会的相应规定、流程进行审批。

第四章 捐赠物品管理

第十五条 业务部(室)与捐赠人商谈接受捐赠物品,应当提交可行性论证报告,按我会审批程序报主管副秘书长、秘书长、理事长批准后实施。数额巨大的,应报理事会批准。

第十六条 接受捐赠物品,应与捐赠人签订捐赠协议。捐赠协议内容应当包括:(一)捐献物品的名称、数量、规格、质量;(二)交货地点、时间;(三)捐赠人对捐赠物品具有合法处分权的声明;(四)捐赠人对物品的质量、性能及安全性符合国家技术标准或相关规定的承诺;(五)捐赠物品的市场价值;(六)捐赠人对所捐赠物品的使用意愿。

第十七条 接受捐赠物品,由承办业务部(室)会同办公室、财务部按照协议列明的捐赠物品名称、规格型号、数量等基本信息进行核对清点。重点查验:捐赠人对捐赠物品具有合法处分权的相关证明,捐赠人对物品的质量、性能及安全性符合国家技术标准或相关规定的证明,并且留存证明文件原件,无法提取的可留复印件。对于无法提供上述证明的,应当拒收。

清点无误后,应当填写捐赠物品清单,并由我会代表与捐赠方代表共同确认签字,办公室要向捐赠人出具捐赠物品签收单,财务部开具“公益事业性捐赠统一收据”。

第十八条 财务部要按照以下原则确定捐赠物品的入账价值:

(一)捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的,应按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为入账价值。

(二)捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账价值:(1)按同类或类似物品的市场价格估计金额,加上应支付的相关税费,作为入账价值;(2)同类或类似物品没有市场价格的,如可以合理确定的,按确定的价值作为入账价值;如不能合理确定的,可以暂不入账,但应设置辅助账,登记该受赠资产的数量等情况。

(三)如接受捐赠的系旧的固定资产,按照上述方法确认的价值,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。

对物品捐赠方开具“公益事业性捐赠统一收据”,收据金额按入账价格填写;如需折价变现的,须按折价后的金额填写收据金额。

第十九条 接收捐赠物品后,应当尽快变现或者及时转赠受援人。

第二十条 变现捐赠物品应当遵循公开透明、公平竞争、诚实信用的原则,公开招标和公平竞价。只有单个企业、社会组织或者个人愿意购买捐赠物品的,可以参照捐赠物品的原价、当前市场价格,协商确定合理的价格。如果协商确定的价格低于原价的50%且数量较大的,应当报理事会批准。

变现捐赠物品应当与购买方签订协议。如果捐赠物品低于原价处理的,协议中应当注明折价依据等内容。

对捐赠物品的购买方不开具“公益事业性捐赠统一收据”。

第二十一条 验收捐赠物品后,办公室、财务部的负责人和仓库保管责任人,按照协议列明的捐赠物品名称、规格型号、数量等基本信息进行核对清点后,物品入库,拍照备查,记入库存账。

大宗物品无法转移,或者仓库空间不足无法存放的,应及时变现或转赠受援人。不能及时变现或转赠受援人的,可异地保存,并按库房内保存的程序办理入库。异地保存应同保管方签订保管责任书,列明物品名称、数量、规格型号、物品的状态,确保捐赠物品安全、稳妥。

第二十二条 捐赠物品的转赠,应当依照我会的宗旨和业务范围,遵循捐赠人的意愿,选择符合条件的受援人,帮助受援人有效利用捐赠物品,充分发挥应有的效益。

向受援人转赠物品必须签订协议。转赠协议应体现捐赠物品的名称、规格型号、数量、价值,物品的用途效果,使用后的效果等内容。同时,协议应当规定,受援人在使用捐赠物品时,基于使用方法不当或其它人为因素、不可抗力导致的民事责任,我会不予承担。

第二十三条 捐赠物品变现、转赠受援人时,均须按规定办理出库手续。

第二十四条 受援人接受捐赠物品并使用一段时间后,我会可以根据情况结项。结项时,应当对捐赠物品的使用效果以及整个项目的社会效果进行评估,撰写结项报告,并按我会审批程序报主管副秘书长、秘书长、理事长批准。

第二十五条 结项后,负责该项目的业务部(室)应当制作专项档案。入档材料应当包括:(1)可行报告、立项申请及审批文件等;(2)与捐赠物品人签订的协议。(3)物品验收单、入库单等手续材料;(4)捐赠受援人的协议,出库单,受援人接受物品等手续文件;(5)受援人使用情况以及使用效果等文字、照片、视频音频、第三方证明材料等;(6)结项报告。

捐赠物品变现的,应当将选择物品购买人的情况、与购买人签订的协议、物品价格确定的情况等归档,存入该项目的档案。

第五章 易耗品管理

第二十六条 易耗品的采购。办公室负责易耗品的采购工作。办公室依据采购预算和批准手续,及时进行采购。

各部(室)根据工作需要提出采购申请,并按下列程序报批。1万元以下(含1万元)的,由部(室)负责人签发,按程序报请分管副秘书长、秘书长审批;1万元以上的,按前述程序报至理事长审批。采购单价(次)或年度总需求超过50万元的,由理事会批准,超过100万元的,同时报司法部领导批准;采购单价(次)或年度总需求不足50万元的,报理事长审批;采购单价(次)或年度总需求不足1万元的,可由秘书长办公会议审批。

第二十七条 易耗品的登记。采购易耗品后,办公室应当进行登记。

第二十八条 易耗品的保管与使用。易耗品由办公室负责统一保管。各部(室)领用易耗品时,应当签字备案。使用部(室)或者使用人应节约使用易耗品,不得挥霍浪费。

第六章 文化资产管理

第二十九条 文化资产由办公室负责统一保管。办公室按照类别、名称、来源、规格、使用部门或存放地点等统一编号,编制字画目录,并附字画的照片。

第三十条 取得文化资产后,财务部应当及时入账。

第三十一条 文化资产的盘点。财务部和办公室应当定期清查盘点文化资产,每年至少盘点一次。盘点结束后,如有出入,及时查明原因,依规进行处置,保证账账相符,账实相符。

第七章 资产保值增值

第三十二条 资产保值增值是指通过对基金会可支配资产进行合理规划和运用,实现资产保值增值的工作。

第三十三条 依照合法、安全、有效和谨慎性的原则,在保证资金的安全前提下,努力提升资产管理水平,实现资产的保值、增值。

第八章 监督检查

第三十四条 坚持日常监督与专项检查相结合,内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合,事前监督与事中监督、事后监督相结合。

第三十五条 向理事会进行年度工作报告时,应当将资产管理情况作为重要内容,接受内部质询和监督。

第三十六条 建立健全重大事项报告制度,对于开展募捐、接受捐赠、提供资助、重大开支项目,以及发生严重违法违纪、损害国家和社会公众利益的重大事项等,应当及时依规报告。

第三十七条 依法依规接受司法部、民政部审计监督;必要时,可以对重点项目、重点支出开展专项审计。

第三十八条 依法履行信息公开义务,信息公开应当真实、完整、及时。基金会应当每年向社会公开其年度工作报告和财务会计报告。基金会应当定期向社会公开其募捐情况和慈善项目实施情况。

第九章 资产报告制度

第三十九条 资产统计报告应当采用年度报告和专项报告相结合的方式,及时报告资产管理工作情况。

第四十条 财务部应当编制报送年度资产报告,全面反映基金会各类资产上一年度占用、使用、变动情况。年度报告包括资产报表、填报说明和分析报告,做到资产报告数据真实准确完整。专项报告要及时反映资产管理方面的重大事项决策、重要项目安排、大额资金使用以及大额固定资产配置、处置、出租、出借等情况。

第十章 附 则

第四十一条 本办法由秘书长办公会解释。


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